星球石墨财务内控存隐患 用个人卡买理财、贷款买车

作者：肖兔

来源：GPLP犀牛财经（ID:gplpcn）

10月29日，科创板拟上市企业南通星球石墨股份有限公司（以下简称“星球石墨”）更新了回复函问询，此前获上市委会议通过。

星球石墨此次拟募集资金6.11亿元，其中，2.70亿元用于石墨设备扩产项目，2.40亿元用于石墨材料生产项目，1.01亿元用于研发中心项目。

星球石墨是一家石墨设备制造商，主营业务为石墨设备的研发、生产、销售及维保服务，主要产品为石墨合成炉、石墨换热器、石墨塔器等各型号石墨设备及相关配件。

招股书显示，2017年至2019年，星球石墨实现营业收入分别为2.97亿元、4.20亿元、4.81亿元；实现净利润分别为0.67亿元、0.50亿元、1.22亿元。营收增速放缓，净利润有小幅波动，业绩整体保持增长。

石墨设备制造行业需不断进行研发上的投入。近年来，下游氯碱、农药等行业发展迅速，对石墨设备的供应商提出了更高的技术指标要求和新产品研发制造要求。

2017年至2019年，星球石墨的研发费用分别为0.12亿元、0.43亿元、0.25亿元，占当期营收比例分别为23.24%、29.95%、25.22%。2019年较2018年同期有小幅下滑。

图源：招股书

2018年，星球石墨设立了南通北斗星管理咨询中心（有限合伙）作为员工持股平台，针对该事项确认了0.25亿元的研发费用。这也是星球石墨为了防止技术人员流失以及泄露专有技术风险所做的内控措施。

但星球石墨在财务内控上仍存在许多问题。

2017年至2019年，星球石墨存在使用财务部员工的个人银行账户用于公司日常费用报销结算，购买银行理财产品的情形，还存在通过控股股东及实际控制人钱淑娟和张艺的个人信用卡账户支付公司车贷的情况。

2017年，星球石墨控股股东及实际控制人钱淑娟和张艺分别以两人的名义各办理了一项汽车购置的分期付款业务，合计贷款金额56.60万元。

2017年至2018年7月，星球石墨在日常费用报销、支付备用金、发放职工薪酬的过程中，选择通过财务部员工的个人卡进行日常费用报销及支付备用金等财务结算。

2017年2月至2018年8月，星球石墨通过财务经理张保喜的个人卡一次性购买银行理财产品，累计本金及收益合计207.68万元。

对此，星球石墨在招股书中解释称，星球石墨通过其个人账户购买理财产品主要系帮助其亲友完成银行理财指标任务，相关本金及收益均归星球石墨所有。

直到2020年4月，星球石墨董事会才审议通过《关于公司修订〈财务管理制度〉的议案》，明确加强对个人卡和非公司账户资金结算管理，禁止通过个人卡进行的收支行为。

财务内控如此不规范，也不禁让人怀疑星球石墨的业务经营能力是否专业？