子公司出纳盗窃535万 天地环保携IPO被否企业闯关科创板

作者：肖兔

来源：GPLP犀牛财经（ID:gplpcn）

6月17日，上交所官网显示，浙江天地环保科技股份有限公司（下称“天地环保”）回复了监管问询，涉及股权转让、核心技术、内控制度等多个方面。

招股书显示，天地环保成立于2002年，注册资本为3.75亿元，实控人为浙江省国资委。

据悉，天地环保本次拟发行股票不超过1.25亿股，募集资金为16.00亿元，将用于建设研发中心、数据平台、固废仓储基地项目以及补充流动资金。

天地环保的业绩总体上保持增长。2017年至2020年第三季度，天地环保的营业收入分别为14.12亿元、14.80亿元、22.68亿元、21.46亿元；净利润分别为1.47亿元、2.51亿元、4.63亿元、5.07亿元。

收购IPO被否企业 关联交易频繁

天地环保的主营业务为大气污染治理业务及固废处理业务，其中，固废处理业务主要来自于该公司在2017年收购的浙江天达环保有限公司（下称“天达环保”）。

2017年9月，天地环保吸收合并天达环保所有资产，此次无偿划转及吸收合并对天地环保2016年的资产总额、净资产、利润总额影响超过50%，构成重大资产重组。

据悉，天达环保成立于2004年，主要从事固废处理业务，曾于2015年申请上交所主板IPO，但在发审委会议上未获得审核通过，系当年重启IPO后首家被否企业。

天达环保被否决的原因为，该公司并未能结合固体废弃物市场价格、从非关联方电厂取得固体废弃物价格的变化情况。未充分、合理说明该公司关联交易价格的公允性等。

据悉，2012年至2014年，天达环保关联交易金额占主营业务收入比例分别为10.00%、9.06%、9.33%，占主营业务成本比例分别为21.30%、21.10%、19.27%。

如今，收购了天达环保的天地环保，也面临关联交易的问题。天地环保的关联交易金额占比甚至高于当初被否的天达环保。

招股书显示，2017至2020年第三季度，天地环保关联交易金额占营业收入的比例分别为48.64%、42.71%、24.13%、17.21%，占营业成本的比例分别为25.97%、28.38%、17.84%、10.56%。

其中，大气污染治理综合解决方案的关联交易金额占同类交易的比例分别为77.01%、92.01%、74.25%、76.73%，脱硫特许经营的关联交易金额占同类交易的比例均为100%。

此外，天地环保还向关联方进行商品采购及接受劳务。2017至2020年第三季度，天地环保向关联方采购商品或接受劳务的金额分别为2.47亿元、2.43亿元、2.30亿元、1.33亿元，占营业成本的比例分别为25.97%、28.38%、17.84%、10.56%。

虽然天地环保的关联交易金额占比极高，但关联方回款极慢。

招股书显示，2017至2020年第三季度，天地环保的关联方应收账款余额分别为6.21亿元、7.22亿元，7.12亿元、5.49亿元，占同期关联销售金额的比重分别为90.36%、114.21%、130.02%、148.69%。

天地环保表示，若该公司的关联交易未能履行相关决策程序或出现显失公平的情形，将可能影响该公司正常生产经营活动。

涉多起违法违规行为 子公司出纳盗窃资金535万

天地环保及其控股子公司存在多起违法违规行为，甚至发生过一起财务人员盗窃资金事件。

据悉，天地环保子公司镇海天达的银行账户网银支付分两级审批，出纳提起资金付款指令后，经会计审核付款，每个银行账户对应2个U盾，由出纳和会计分别持有，各自保管，分设不同密码。

2019年，镇海天达出纳汪科迪在日常工作中偷窥得到会计董红艳的U盾密码，并趁董红艳集中前往杭州进行ERP上线培训及数据录入期间，非法取得董红艳保管的U盾，于2019年3月29日至4月4日之间将该公司资金非法转账至其个人账户。

之后，镇海天达迅速向警方报警。2019年4月8日，出纳汪科迪向警方投案自首。根据《执行判决书》，出纳汪科迪暂无可供执行的财产，镇海天达已将该项损失522万元全额计入营业外支出。

（本文仅供参考，不构成投资建议，据此操作风险自担）