企业所得税怎样税收筹划？好消息：天津税收优惠政策！

本文作者：财税小喇叭

《财税小喇叭》专注于园区招商，利用地方性税收优惠政策助力企业减税降费！

企业所得税伴随着企业的整个经营过程，企业利润越高所得税纳税额度越大；当然每个企业的实际经营业务视情况而定；企业所得税的税率从5%~10%~25%，最高税率为25%，即利润的1/4，如果能享受小微企业政策，税率会降低一些，比如应纳税所得额低于100万，税率为5%，如果应纳税所得额在100-300之间，税率减按10%。

根据不同的应纳税所得额对应不同的企业所得税税率，很多惬意也会从这里着手采用一些方法合理节税！比如企业今年的利润是310万，按照25%缴税，需要缴纳：310*25%=77.5万。如果捐款20万，应纳税所得额变为了290万，需要缴纳的企业所得税降为：290*10%=29万。捐款了20万，结果还少交了48.5万，这大概就是赠人玫瑰，手留余香的道理吧。

合理合法的利用一些税收优惠政策进行税收筹划，也能帮助企业在很大程度上减轻税负。

好消息：天津税收优惠政策！，助力企业减税降负。

小规模个人独资企业+核定征收政策

如果只是个人独资企业，而没有核定征收，也不能起到降低税负的作用，有时候还会适得其反。因为个人独资企业是交个人经营所得税，在我们国家，对于高收入的个人税率是非常高的，最高达到了45%。而企业所得税最高也就25%。所以注册了个人独资企业还要申请核定征收才能起到降低税负的作用，因为核定征收核定的是一个行业利润率，例如今年的利润是300万，那么核定行业利润率是10%，就直接按照你利润是30万来交税，成本就跟纳税额无关了。所以这才使税率降低了。

个人独资企业具体纳税如下：

企业增值税：1%或者3%

企业所得税：无需缴纳

个人生产经营所得税：0.5%-2.1%

综合税率：3%或者5%；

例如天津某技术服务公司注册一家个独，分流400万利润需要交多少税？

增值税：400w/1.01*1%=3.96万;

（可开专票，进项抵扣1%增值税）

附加税：3.96w*6%=0.24万;

个人所得税：400w/1.01*10%*30%-4.05w=7.83万;

综合纳税额：3.96+0.24+7.83=12.03万;

综合税负率：12.03w/500w=2.4%

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