「税务知识」什么是日本消费税

您知道什么是消费税吗？日本的“消费税”和欧洲的“增值税”是同一个税吗？日本的消费税率是多少？需要自己注册日本消费税吗？什么时候申报？如果逾期缴税会怎样？

看完今天这篇文章以上问题就迎刃而解了，特别是在日本销售的卖家们一定不要错过！满满的干货哦！

日本消费税

在日本，增值税或GST的等价物被称为消费税(Japanese consumption tax，"JCT"）,是指在购买商品或接受服务时对交易征收的一种税，于1989年1月推出。商品在生产和流通的的各个阶段，每次销售都会追加到商品的销售价格上，税金最终由消费者承担。

虽然承担消费税的是消费者，但销售商品或提供服务的一方，即企业经营者有义务申报并缴纳消费税。类似于欧洲的增值税制度。

日本消费税税率

日本消费税包括消费税和地方消费税，一般情况为标准10%， 轻减税率8%，但是8%轻减税率仅适用于食品和饮料以及报纸等。

消费税率和地方消费税率如下表

（来源日本税务局

消费税注册起征点

日本消费税也是在进口、销售环节都征收，所以跟欧洲VAT的操作流程相似，可以按照增值税来理解。

根据纳税年度前两年的基准年，日本每年的消费税合规门槛为1000万日元。卖家如果是在日本境内发货，若需开票或者销售超限额时，都要注册日本销售税。

超阈值注册

纳税年度或注册资金达到以下标准，需要履行注册及申报义务：

基准期间：在基准期间（一般是该纳税年度的前两年开始的年度）销售额超过1000万日元的企业；特定期间：特定期间应税销售额超过1000万日元，另外，在“特定期间”支付的工资总额是否超过1000万日元也被作为判定标准（ “特定期间”是指从成立之日起的六个月期间 ）；资金本：新设立的公司，如果注册资本金超过1000万日元。

自愿注册

可以选择自愿注册，应税供应低于此限制的出口商可以选择成为应税企业，以促进进口消费税的退回，以及需要开票的企业都可以自愿注册。

免税制度——中小企业的特例

为了减轻小规模经营者的事务负担，在该征收期间的基准期间（个体经营者为当年的前一年、事业年度为1年的法人为该事业年度的前一个事业年度）应征税销售额在1,000万日元以下的经营者（除已选为征税经营者外），在满足一定条件的情况下可免除其在此征税期间内的纳税义务。

税务代理人

非居民企业必须指定日本居民税务代理人。该代理人负责公司与日本税务机关之间的所有通信。

日本消费税的申报和纳税期限

日本消费税的申报周期：一般以年度申报。

申报截止时间：作为一般规则，从纳税期间结束的次日起2个月内（对于个体经营者至次年3月31日止）。您必须向税务局提交消费税和地方消费税的最终纳税申报表，并将与纳税申报表相关的消费税金额和地方消费税金额一并缴纳给税局。

如果纳税人逾期缴税，将根据法定缴款期限次日至缴款日的天数，将被处以2.5%至8.8%的罚款，作为 "滞纳金"。