上海市税务局货物和劳务税处副处长辛坚：上海前三季度整体减税效应达到539亿

“深化增值税改革是2019年实施更大规模减税的重头戏，改革的目的是为了推进增值税的实质性减税。”

11月15日，“2019年创响中国长三角联盟站双创生态峰会”在上海杨浦举行， 上海市税务局货物和劳务税处副处长辛坚指出，总体来看，今年的深化增值税改革是“1+4”的组合性措施。主要措施是降低增值税税率，同步有四项配套措施，其中包括不动产一次性抵扣，国内旅客运输服务纳入抵扣和生产，生活性服务业加计抵减，最后是增值税期末留抵退税。

辛坚表示，首先在“降低税率”方面，原来的增值税税率有三档，即16%、10%和6%，这次的深化增值税改革措施，把原来的16%和10%分别下降为13%和9%，原来的6%这一档维持不变，总结来说就是“两降低、一保持”。从16%降为13%，主要是制造业、商业这一块，也体现了政府重点降低制造业税收负担的制度安排。

四项配套措施中，第一项配套措施是不动产进项税额的一次性抵扣。这项措施主要从4月1日起，购进不动产或者不动产的在建工程的进项税额允许一次性抵扣，不再分两年进行抵扣。从4月1日起，不动产的进项可以一次性抵扣，也是缩短了抵扣的时间周期。这项措施缩短了抵扣的时间，节约了纳税人的资金成本。

第二项配套措施是将国内旅客运输服务纳入地扩范围。在此之前，国内旅客运输服务属于不得抵扣的进项，这次深化增值税改革，把国内旅客运输服务列入了可以抵扣的范围，这等于扩大了抵扣的范围。在扩大抵扣范围的同时，考虑到旅客运输的特殊性、使用发票的特殊情况，将列入抵扣的范围也做了规范，把增值税电子普通发票也列入旅客运输服务抵扣的凭证范围。总得来说增加了范围，也拓展了凭证。

以上两项措施是不动产的一次性抵扣和国内旅客运输列入抵扣，都是扩大进项抵扣范围的政策措施。这两项政策措施适用的对象是不分行业、不分规模大小的，汇集了所有的增值税一般纳税人，是普惠性的政策措施。

第三项配套措施是对生产生活性服务业的进项税额加计抵减，这个设计的初衷主要是考虑到生产、生活性服务业。原来的适用税率就是我刚才讲到的税率“两降低、一保持”的“保持”部分，因为没有享受到税率下降这块的优惠，可能有部分企业会存在税负上升的情况。所以国家层面为了对政策完善进行补充，允许生产、生活性服务业进项税额进行加计抵减。这个政策的对象是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务合计取得的销售额占全部销售额比重超过50%的纳税人。

第四项措施是增值税期末留抵退税。辛坚表示，今年的深化增值税改革措施将留抵退税这个政策措施扩大到全部的行业。只要符合条件，纳税人新增的一块留抵税额，也可以向税务机关申请退还。这个制度的建立将扩大到全部行业，而且只要符合既定的条件，只要有增量，那么就可以享受退税的制度。这标志着我国在增值税的税制完善方面也建立了长效的制度，对优化营商环境也起到了很好的促进作用。

对于深化增值税改革的效应，辛坚表示，总体来看，深化增值税改革对降低企业负担、支持创业创新、助力高质量发展有很好的激励作用。根据国税总局发布的最新减税数据来看，今年前三季度，增值税改革的效应还是比较显著的，全国统计累计新增减税7000多亿，这就是深化增值税改革这套政策包括配套措施的效果。有关调查数据统计，有45%的制造业纳税人将减税的红利用于增加研发投入，从而激发了科技创新活力，由此可见，减税效应正在持续显现。

辛坚还指出，上海有79万的增值税一般纳税人，在前三季度深化增值税改革相关措施的落实、执行、显现的效果来看，整体的减税效应达到了539亿。同时，在制造业、批发零售业、以及交通运输、建筑、现代等行业，均实现了减税，达到了所有行业税负只减不增的目标。

“总而言之，增值税改革为区域发展带来了动力，为经济高质量发展提供了坚实的税收保障。”

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