建筑行业近几年发展迅猛,不管是国民工程还是商业建筑,都获利不少。虽然建筑行业表面利润看起来比较可观,但在税务问题上也有不可言的困难。
1、采购各类建材无法获得相应的票。水泥,沥青等材料无法提供进项发票,导致增值税税负重。
2、支付工人、包工头等劳务报酬,无法得到相应的成本票,导致企业所得税重。
3、分红税居高。由于缺少相应的成本进项票,导致利润虚高,最终股东分红的个税基数高。
总之,建筑企业无票或者发票不正规,给企业带来税负高或带来隐形税务风险。
解决方法一:通过税务代开发票。
操作方法简单方便,只需要提供一个自然人,个人提供了劳务企业支付报酬,这时个人可以到税务部门代开相应的成本发票,解决建筑企业的所得税问题。
优点:
1、无需注册公司,简单方便,最快当天完成;
2、在有政策的地方税务代开,核定个税0.5%,享受1.56%低税率完税。
3、个税划入经营所得,不用汇算清缴,且附有完税证明。
解决方法二:个人独资核定征收。
通过在税收园区注册个人独资企业,可享受核定征收,核定征收不用看进项成本,直接根据开票额核定利润率10%,再按照五级累进制计算出需要缴纳的个人经营所得税为0.5%-2.19%(具体根据开票额定),加上增值税和附加税,综合税率在3%左右。
将部分无法获得成本进项的部分业务分包给个人独资企业承接,由个人独资纳税开票给主体公司。
优点:
1、完税后的剩余利润可直接提取到私卡,无需缴纳20%的分红个税;
2、有对公账户;
3、可以开具专票。
解决方法三:有限公司税收奖励。
通过在税收园区注册相关行业的建筑公司,作为主体公司的分公司或子公司。通过将部分无法获得进项票的部分转移给这个新注册的公司,由新公司开票给主体公司,解决增值税压力。新公司在园区纳税可以得到部分税收奖励,增值税和企业所得税根据地方留存的50%-80%奖励,增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%。
优点:
1、可以开6%及以上的专票;
2、奖励返还快,当月纳税次月返还;
3、有对公账户。
在金税三期的运营稽查下,采用“白条入账”“买卖发票”等行为已经行不通了,选择合理合法的方法才解决问题的关键。公众H《小羊说税》
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