7月起，正式实施！大额现金管理变了！

中国人民银行新近发布《中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知》。

在河北省、浙江省和深圳市开展大额现金管理试点。试点为期2年。从2020年7月开始执行。具体有， 

各地对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

方案规范大额取现预约业务。试点行指导银行业金融机构自行建立相关预约规则，明确客户预约的时间、渠道方式、信息要素，并保存预约信息，向试点行报送。

方案要求建立大额存取现登记制度。客户提取、存入起点金额之上的现金，应在办理业务时进行登记。试点行确定本地区客户登记的信息要素，要求银行业金融机构采集、保存、统计上报登记信息。

税收是国家财政的主要收入之一，而公司是国家的税收纳税人。现在国家对公司对公账户和私人账户之间的转账比较敏感，因为“公转私”可能会涉及偷逃税款的嫌疑。并且，有些公司本身就想通过公转私来偷逃一部分的税款。

当下，公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点，不无论是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常，就很有可能被税务机关重点查看。

2020年要注意了，税务将重点稽查“私户避税”相关企业，不仅查公司账户，连带公司法人及股东的个人账户也将一并清查。“私户避税”不合法，偷税漏税构成犯罪的将面临更加严重的刑事处罚。一旦被稽查，补税事小，犯罪事大，将会给企业和个人带来巨大影响。

典型案例

原南京市国家税务局稽查局，查明违法事实为原告德嘉公司在2010年至2014年期间出租自有房产，通过个人银行账户收取部分承租户租金并开具收条，租金收入不入账，少申报租金收入合计18883287.52元。

被告根据《中华人民共和国税收征收管理法》六十三条第一款规定，认为原告构成偷税，鉴于原告在被告立案检查之前能够认识到自己的税务违法行为，主动补缴税款和滞纳金，符合从轻处罚情节，对原告处以偷税金额3761308.31元0.8倍的罚款3009046.65元。

新政策的出台，意味着，这些高风险行业将重点监控，严密追踪：

河北省，侧重于房地产行业，尤其是邢台市商品房预售资金。

浙江省，侧重于批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业，重点关注取现环节的真实性和后续的使用情况。

深圳市，侧重于对利用个人账户进行经营性收支行为管控，细分个人账户经营性收支来源与用途，以及监测境外人民币现金业务情况。

对于客户来自风险较高行业、交易金额特别巨大、交易频率或金额与客户身份及日常交易特征不符等情形，严格对信息真实性、规范性的审核，发现或有合理理由怀疑客户涉嫌洗钱、偷税等犯罪活动的，应提交可疑交易报告，并进行风险标注，后续跟踪，记录备查。

1私户避税再也行不通了

“私户避税”、“现金发工资避个税”，在很长一段时间流行着，因为确实难以被发现和监管，公司里有以老板、业务人员、财务名义专门开的私人账户，几乎成为“避税专用道”了。

根据文件，试点行要求银行业金融机构报送大额现金业务信息，包括取现预约、存取现登记、分级审核、风险信息等。加强自身大额现金分析水平，对银行业金融机构报送的大额现金业务信息区分行业、用途、金额进行分析，掌握大额现金流向，预判大额现金业务风险。在确保个人信息安全和严格规范信息用途的前提下，与相关部门交流、共享信息。

2不要再用个人银行账户隐藏公司收入

 一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量滞纳金和罚款，如果构成犯罪，那可是要承担刑事责任的。

特别是参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

3大数据比对分析，虚开发票绝对不行

税务部门想检查企业的经营情况是否存在异常，发票数据，纳税申报数据是否真实，大数据都会自动比对分析，一旦检测出动态数据比对不对，税负率偏低，系统将会自动报警。可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来。

个人独资企业应如何缴税？

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，而是采取将个人独资企业投资人所得，按照“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

第一步

重构业务模式。新增或将部分经营环节拆分，并以个人独资/合伙企业外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本，减少利润以少交企业所得税。将税负和利润转嫁到外包独资/合伙企业。

第二步

将承包的独资/合伙企业落地在税收优惠园区地，将转移过来的税负通过政策消化。如经济园区的核定征收和纳税奖励政策。

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