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年底开票高峰期,个人应该如何开具发票

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9月份一过,今年就要接近尾声了,每到年底很多企业都开始回款开票了,但是有一些企业在做业务的时候,有一些隐形的支出是没有进项发票的。

最近有一个朋友来咨询,说自己公司接了一个100万的项目,预计收益有80万,这笔业务完全是依靠A自然人接的,公司需要给出这个自然人一笔项目推荐费,但是个人没办法提供发票,就想着找一个公司下面开票给公司,自然人只需要支付一点税金和点子费就可以了,但是这位朋友认为这样不太正规,因此就找到小编来咨询。

小编给的建议就是让这个个人直接去税务局代开发票,但是这位朋友认为之前这样不一定能行,因为自己之前就跟这个自然人沟通过,让他去税务代开发票,但是这个自然人去税务咨询了交税情况过后就不同意,因为个人需要承担的税率太高了,并且自己本身又有工作,担心这个个税和工资在一起汇算清缴。

这样看来这个自然人还是做了不少功课的,没错,如果该自然人去税务代开“劳务费”,不仅税率高(预扣率20%-40%)并且个税还需要和综合所得参与汇算清缴,综合所得——工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费,并且该笔个人所得税还需要接票方公司代扣代缴。

但是一些地区可以直接把该笔收入当作经营所得来征收个人所得税,一般经营所得都是核定征收的,比如小编当地就是核定的0.5%,核定为开票额的0.5%个人经营所得税,增值税为1%,附加税0.06%,综合只是需要上交开票金额乘以1.56%的税金左右,就可以开出发票。对于公司来讲有发票进来了,对于个人来讲也没承担多少税金,可以说是皆大欢喜的结果。大家也可以去了解下自己当地有没有这样的政策。

如果你是自然人又是长期做业务,金额又比较多,可以尝试成立个人独资企业核定征收,小编当地也有核定征收政策,现代服务业就是核定的10%应税所得率,这个应税所得率大家可以理解为行业利润率。

因为个人独资企业没有法人资格,因此不用缴纳企业所得税,取而代之的是5%-35%五级累进制计算,计算出来一家小规模纳税人的个人经营所得税为0.5%-2.19%,再加上增值税1%、附加税0.06%,综合税率1.56%-3.2%左右。

小规模纳税人年开票额500万以下,超过则会升为一般纳税人,而现在一般纳税人暂不能核定征收。

经营者提取利润不需要再额外缴纳个人所得税(股息、红利),可以直接公转私。但是现在能核定征收的地方越来越少,只有一些经济开发区还有。

更多核定征收政策~~微信公众号《晓税君》

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