个人信息曝光、信用永久留底！税收“黑名单”威力堪比大碗牢饭

近年来，税务机关持续加大对涉税违法行为的打击和税收违法“黑名单”的联合惩戒力度。那么，什么是税收违法“黑名单”？又对纳税人有什么影响？都有哪些原因会导致触碰税法红线进入黑名单？这份关于税收违法“黑名单”的详解，每个纳税人都要知晓。 

税收违法黑名单在哪里公布

在国家税务总局官网，有个重大税收违法失信案件信息公布栏，可以查询到各省企业的详细违法信息和判处结果。

“上榜”黑名单典型案例

太原市税务局稽查局对某新能源科技公司2018-2019年的涉税情况进行了检查。经查，该公司存在以下违法行为：

1、进销项严重不匹配、账证不符

进销项品名不符；购销商品品名不符，虚列成本，无购有销；原始凭证和记账凭证、明细账不符，虚增库存商品成本；商品售价低于成本价且结转成本单价不符。

2、资金回流、大宗交易未付款

存在完整资金回流行为；年终财务报表显示该企业销货有大额应收款项，购进货物有大额应付款项，存在大宗交易未付款，交易资金不真实情形。

3、未发生真实货物交易而开具发票

与上游企业合同不一致；账账、账证、账实、账表不符；上下游企业人员对相关货流情况描述不一致。

处罚结果：在没有真实交易的情况下，涉嫌虚开增值税专用发票，被国家税务总局太原市税务局稽查局立案检查并移送公安机关。该企业主要负责人被警方抓捕，除依法追缴应缴税款5750.08万、其他税费690万和滞纳金外，该企业还被列入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。 

哪些行为会被列入税收违法“黑名单”

1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的;

2、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的;

3、骗取国家出口退税款的;

4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;

5、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;

6、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;

7、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的;

8、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的;

9、其他违法情节严重、有较大社会影响的。 

上了“黑名单”哪些信息会被曝光

1、对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码段，下同)，经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码;

2、对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码;

3、主要违法事实;

4、走逃(失联)情况;

5、适用的相关法律依据;

6、税务处理、税务行政处罚等情况;

7、实施检查的单位;

8、对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等。

进入“黑名单”会有什么后果

向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒，措施共28条：

1.纳税信用级别直接判为D级；

2.阻止出境；

3.限制担任相关职务；

4.金融机构融资授信参考；

5.禁止部分高消费行为；

6.向社会公示；

7.限制取得政府供应土地；

8.强化检验检疫监督管理；

9.依法禁止参加政府采购活动；

10.禁止适用海关认证企业管理；

11.限制证券期货市场部分经营行为；

12.限制保险市场部分经营行为；

13.禁止受让收费公路权益；

14.依法依规限制政府性资金支持；

15.从严审核企业债券发行、依法限制公司债券发行；

16.依法限制进口关税配额分配；

17.通过主要新闻网站向社会公布；

18.从严控制生产许可证发放；

19.限制从事互联网信息服务；

20.依法限制参与有关公共资源交易活动；

21.依法限制参与基础设施和公用事业特许经营；

22.对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入；

23.撤销荣誉称号，取消参加评先评优资格；

24.支持行业协会商会对失信会员实行警告、行业内通报批评、公开谴责、不予接纳、劝退等；

25.强化外汇管理；

25.限制在认证行业执业；

27.限制取得认证机构资质，限制获得认证证书；

28.其他。

企业会永久被“拉黑”么

“黑名单”案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。但企业需要注意：案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录永久保存。

良好的纳税信用是享受利好政策的前提

触犯刑法及税收法律，即使接受刑事处罚、及时补缴税款也难以将涉税违法影响“一笔勾销”。一旦被列入税收违法“黑名单”，跨部门的联合惩戒会让失信者处处受限、寸步难行。对于企业而言，信用就是企业的一张金名片，良好的纳税信用等级，不仅是企业诚信经营值得信赖的标志，是企业良好形象的重要特征，更是企业优先享受便捷服务的“金钥匙”。