年底了，企业除了回款开票还应该关注下这几个问题

马上临近年底，年底企业都在忙着回款、开票，企业还应该关心一下这几个问题。

1、适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

到2021年12月31日就到期了，现目前还没有正式出台延续政策的文件，因此小规模纳税人要做好实现收入要按纳税义务发生时间及时确认收入、开票、申报纳税。

2、年底借款

对于没有用于企业生产经营的股东借款有可能视同红利分配而缴税。纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

3、发票问题

未取得的发票要及时补开发票，避免影响增值税抵扣、所得税前扣除、土增税扣除等。

比如个人给公司做了业务，个人无法给公司开具发票，个人可以去税务代开发票，但是一般按照劳务报酬的话税率就比较高了，预扣率20%-40%，还需要参与综合所得的汇算清缴。

但是现在有些地方可以将个税划入到经营所得，经营所得税率就是核定征收的，比如小编当地就是核定的0.5%，个人去税务代开的时候税务直接就扣除了税金，不需要受票方公司代扣代缴个税了，还出具完税凭证。

还可以成立个人独资企业，注册在一些税收园区，然后申请核定征收，核定征收后就不用看企业的成本费用票是多少，直接根据收入纳税。

小编当地个人所得税就是核定的10%应税所得率，那如何计算呢？

举例：河南XX信息技术中心在2020年取得收入300万（含税），个人所得税核定10%应税所得率，该企业增值税身份为小规模纳税人，那么需要缴纳的税金为：

增值税：300/1.01*1%=2.97万

附加税：2.97*6%=0.18万

个人经营所得税：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万

综合税率：2.97+0.18+4.89=8.04万

综合税率：8.04/300=2.68%

更多核定征收政策~~微信公众号《晓税君》