社保新政与你有何关系？中小微企业社保实缴追缴“十人谈”

2018年9月6日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议强调，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。

对于中小微企业，这无疑是一支强心剂。

8月20日，国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局在北京联合召开社会保险费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议。

按照党中央、国务院决策部署，今年12月10日前要完成社会保险费征管职责划转交接工作。自2019年1月1日起，由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

由于税务部门掌握的企业信息更加充分、强制性更强，对于此前并没有足额缴纳社保费的一些企业来说，低缴漏缴社保费的“灰色地带”大大地缩小了，企业利润空间可能会进一步被社保费挤压。

中国裁判文书网9月3日公开的《国家税务总局常州市税务局与常州市裕华玻璃有限公司非诉执行审查裁定书》显示，除已经缴纳的20多万社保费之外，常州市税务局向江苏省常州市新北区人民法院申请强制执行该公司欠缴的社保费款约180万元。法院审查后准予强制执行。

北京一位今年被社保稽查抽中的企业主表示，社保部门在他们公司派驻了会计师，共计查出自公司成立以来的社保欠费100多万元，被社保局要求限期缴纳。现在他们公司已经按照员工实际工资来缴纳社保费，预计企业成本会增加约10%。

黑龙江、广东、河南、辽宁、江苏、湖北等地也有陆续开展追征社保的工作。

51社保发布的《2018中国企业社保白皮书》显示，2018年社保缴费基数完全合规的企业比例有所上升，但仍然仅占27%。

中国民生银行研究院一份关于民营经济的研究报告称，中国社保缴费几乎全部由企业承担，该部分费用占到商业利润比重高达48%以上，而美国此项费用只占到商业利润比重的10%，这是导致中国总税率过高的主要原因。

据国泰君安测算，在社保征缴体制改革后，企业与个人将补缴共计近2万亿元。若企业与个人按照当前费率共同承担，将影响企业利润总额13.4%，短期增加企业运营压力。

社保实缴追缴对于以往缴纳不合规的中小微企业而言，究竟意味着什么？中小微企业是否还有合规方法规避社保缴纳费用？针对上述问题，创头条记者采访了近10位社保研究者及一线创业者，并将采访实录整理如下：

（排名不分先后，内容略有删减）

余清泉（51社保创始人）：只有低费率才能广覆盖

社保追缴还是要看各个地区具体情况，可能会出现一些追缴，但不是每个地方都一样。确实很多企业存在不合规，最新数据是只有27%的企业合规缴纳社保。目前并没有明确的追缴政策出来。

对于小微企业，还是应该正视现实，标准劳动关系是主流的用工形式，社保缴纳必然逐步走向合规。同时，国内目前社保费率确实属于全世界较高的，建议国家研究下调社保费率，只有低费率才能广覆盖。

为了降低用人成本，企业应该追求更高的人效，采用多种用工形式，包括灵活用工，辅助性多元化用工。外包方面，如果只是单纯的派遣，也需要合规缴纳社保；如果是真正的业务外包，确实可以通过人才资源的合理调配优化用工成本。

李贤威（社宝科技创始人）：追缴实操层面有难度

社保实缴追缴小微企业有可能破产。追缴实操层面有难度，但是接下来企业社保缴纳需要合规。

邱燕（金柚网联合创始人）：或可偏重灵活用工

经济发展到现在，如果下一步国家要再推行什么样的政策，必须要基于真实的数据，如果很多数据是失真的，将没有办法做出有效的经济发展的一些政策。只有真实的数据出来了，才能做出到底是升税还是降税的准确判断。

做企业的，如果一线传递出来的数据不真，真的会做出错误的判断，所以第一步是要数据真实。所以现在对整个GDP的增长开始全面寻求真实性数据。在这个过程中可能会误杀很多小企业。

也会倒逼一些企业，除了对于价值的认真思考之外，还要思考如何提高效率，不要再思考坑蒙拐骗。对我们提出了更高的要求，以后的确是想事情要想得很大才能活下来。现在大家都在思考对策，我们也在研究全新的业务。小微企业有可能偏向灵活用工，我们现在有个团队的产品就转向针对灵活用工。

张馨心（绿狗网创始人）：劳务合同可减少社保支出

部分小微企业或许可以通过劳务合同减少社保支出。劳务合同是按照完成工时付费，社保由员工个人承担，个税代扣代缴或者自己缴纳。

赵世勇（斗米创始人）：根据行业、岗位、人群特点灵活用工

我想企业可能因为成本的压力会更多去看灵活用工。不管是不是小微企业，哪怕是中大型的企业面临这种成本压力的时候，也不要只是为了降低自己的成本，刻意去做灵活用工，要根据自己的行业特点、岗位特点和人群特点，找专业的相对靠谱的公司来帮助他设计灵活用工的体系。

史志隽（纳什空间合伙人）：降低其他成本

对很多企业确实成本增加了。我们做的是怎么帮企业把别的成本减少下来。1、好多企业确实通过纳什拿到了政府补贴；2、我们一类服务是让企业省心，另一类是帮助企业成长。

陈祖鑫（HRBP研究者）：改用劳务合同勉强可行

改用劳务合同的方式短期勉强可行。

王波涛（中细软执行总裁）：影响暂时还不好说

社保实缴追缴会不会导致很多小微企业破产，现在还不好说。

陈洁（永柏联投合伙人）：只能看企业能力与运气

作为创业者，作为员工，或者作为投资人，其实谁都逃不掉。企业就像海上的一条船，暴风雨要来，只能看自己水性好不好，还有运气好不好。

以下几位研究者的观点由创头条整理自其公开场合发表的观点：

汪德华（中国社科院财经战略研究院研究员）：建议降低社保费率

从当前企业不容乐观的参保状况，过渡到完全的依法参保理想状态，应当考虑到企业的承受能力。近几年，实体企业的经营受到多方面的压力。要避免因为税务机关统一征收社会保险费，大幅提升过去不合规企业的社保负担，成为压垮企业的最后一根稻草。

建议加快降低社会保险法定费率、全国统一缴费基数政策等相关研究工作，尽快推进改革。在税务部门全责征收之后，可以预期实际征收效果将会得到有效提升，这为降低法定费率创造了条件。

董登新（武汉科技大学金融证券研究所所长）：应出台措施对冲上升成本

社保缴费直接关系到雇员的社会福利，不能被“省略”或是降低标准，企业有责任按时足额缴纳社保费。政府应该出台更加有力的降税和减少其他行政性收费的措施，对冲征收体制改革后企业社保费上升的成本。

朱青（中国人民大学财政金融学院教授）：企业社保缴纳负担过重

我国的宏观税率不到25%，远低于发达国家，但却有很多企业反映税负重。其中的一个重要原因是我国企业为职工缴纳社会保险费的负担过重。

由于职工工资具有较强的刚性特征，因而企业缴纳的社会保险费难以向职工转嫁，只能作为成本费用由企业负担，冲减企业的利润。在这种情况下，社会保险费对企业利润的影响与企业所得税是相同的。

创头条记者梳理发现，针对社保实缴追缴，一线创业者及社保研究者具有如下建议：

•建议加快降低社会保险法定费率、全国统一缴费基数政策等相关研究工作，只有低费率才能广覆盖。在税务部门全责征收之后，可以预期实际征收效果将会得到有效提升，这为降低法定费率创造了条件。

•政府应该出台更加有力的降税和减少其他行政性收费的措施，对冲征收体制改革后企业社保费上升的成本。

•应当考虑到企业的承受能力，要避免因为税务机关统一征收社会保险费，大幅提升过去不合规企业的社保负担。

•企业可以采用多种用工形式，包括灵活用工，辅助性多元化用工。要根据自己的行业特点、岗位特点和人群特点，找专业公司帮助设计灵活用工体系。

•外包方面，如果只是单纯的派遣，也需要合规缴纳社保；如果是真正的业务外包，确实可以通过人才资源的合理调配优化用工成本。

•可以通过劳务合同减少社保支出。

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